法定相続分

遺言がない場合の、法律上の取り分です。

• 配偶者と子：配偶者1/2、子1/2（子の人数で等分）
• 配偶者と父母：配偶者2/3、父母1/3
• 配偶者と兄弟姉妹：配偶者3/4、兄弟姉妹1/4
• 配偶者がいない場合：同じ順位の相続人で等分
• 子が先に亡くなっている場合、その子（孫）が代わりに相続します（代襲相続）

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遺留分

遺言や生前贈与があっても、最低限保障される取り分です。

• 配偶者・子・父母（直系尊属）に認められ、兄弟姉妹にはありません
• 原則：法定相続分の1/2（父母だけが相続人の場合は1/3）
• 遺留分を下回る遺言があった場合、侵害された額を金銭で請求できます（遺留分侵害額請求）
• 期限：相続と侵害を知ってから1年

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相続税の基礎控除

• 3,000万円＋600万円×法定相続人の数（例：配偶者と子2人なら4,800万円）
• 相続放棄した人も「法定相続人の数」に含めます
• 遺産がこの額を超えると申告が必要。配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例で税額が0になる場合も、申告自体は必要です
• 申告・納付の期限は10か月。税理士と連携して進めます

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目安から変わる事情

• 特別受益（生前贈与）・寄与分（介護・事業への貢献）がある場合
• 不動産の評価額（時価・路線価・固定資産税評価のどれを使うかで変わる）
• 生命保険金は原則として遺産に含まれません（受取人固有の財産）が、相続税の計算では「みなし相続財産」
• 養子、認知した子、前婚の子がいる場合の相続人の確定

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